¿Cuándo son deducibles los comedores de la empresa?

¿Cuándo son deducibles los comedores de la empresa?

Gastos de representación de la empresa

En virtud del artículo 274(n), un contribuyente sólo puede deducir, por lo general, el 50% de los gastos empresariales de comida y bebida que, de otro modo, serían admisibles.    La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 eliminó esta limitación para los gastos empresariales pagados o incurridos después de 2020 y antes de 2023 por alimentos o bebidas proporcionados por un restaurante.    El IRS ha publicado el Aviso 2021-25, que ofrece orientación sobre lo que es un “restaurante” a estos efectos.

El Aviso 2021-25 define un restaurante como un negocio que prepara y vende alimentos o bebidas a clientes minoristas para su consumo “inmediato”, independientemente de que los alimentos o bebidas se consuman en el local del negocio.

Observación:    De acuerdo con esta definición, un establecimiento que prepara y vende comida sólo para llevar, un bar que vende bebidas pero no comida, y un food truck que prepara comida, deberían calificarse como restaurantes. r

La notificación 2021-25 excluye de la definición de restaurante a los negocios que venden principalmente alimentos o bebidas preenvasados que no son de consumo inmediato.    La notificación especifica las tiendas de comestibles, las tiendas de alimentos especializados, las tiendas de cerveza/vino/licores, las farmacias, las tiendas de conveniencia, los quioscos de prensa y las máquinas expendedoras y quioscos como ejemplos de negocios que venden alimentos o bebidas pero no son restaurantes.

Deducción por comidas de negocios

Jean Murray, MBA, Ph.D., es una experimentada escritora y profesora de negocios. Ha enseñado en escuelas de negocios y profesionales durante más de 35 años y ha escrito para The Balance SMB sobre la legislación empresarial y los impuestos de Estados Unidos desde 2008.

Invitar a los clientes, proveedores o empleados potenciales a una comida y a un poco de entretenimiento es una gran manera de construir su negocio.  Y las comidas y el entretenimiento con fines comerciales son una deducción fiscal legítima. Sin embargo, hay límites a lo que se puede deducir. Por ejemplo, los gastos de representación no son deducibles, mientras que algunos gastos de comidas son imponibles para los empleados.

Como excepción temporal al límite del 50% de las deducciones por alimentos o bebidas, su empresa puede deducir la mayoría de las comidas de negocios en restaurantes y bares al 100%, a partir del 1 de enero de 2021 y hasta el 31 de diciembre de 2022. El establecimiento debe preparar y vender alimentos o bebidas a los clientes minoristas para comer o llevar, y el propietario del negocio o un empleado debe estar presente. Este aumento de la deducción no puede aplicarse a las tiendas de comestibles y a las tiendas de conveniencia, ni a los establecimientos de restauración gestionados por el empresario.

Deducción por comidas y entretenimiento 2022

Para tener derecho a la deducción por comidas de negocios, debe haber un propósito de negocios para la comida y es aplicable tanto si se come en un restaurante como si se pide para llevar.    Los siguientes puntos son los que dan derecho a la deducción por comidas de negocios:

Para efectos de calificar para las deducciones del 100% de las comidas de negocios, la comida para llevar o el servicio de entrega de alimentos con DoorDash, Grubhub , UberEATS, u otras aplicaciones de entrega de alimentos, así como las empresas de catering se consideran como “proporcionados por un restaurante.”    Ten en cuenta que los gastos de representación, aunque estén asociados a una actividad empresarial, siguen sin ser deducibles según Hacienda.

Lista de gastos de representación

La notificación define un restaurante como “un negocio que prepara y vende alimentos o bebidas a clientes minoristas para su consumo inmediato, independientemente de que los alimentos o las bebidas se consuman en el local del negocio”. También explica que

Las instalaciones para comer situadas en un local de la empresa o una instalación para comer gestionada por el empleador no se consideran restaurantes, y las comidas de empresa adquiridas en instalaciones que no se ajustan a la descripción de restaurante siguen estando limitadas a una deducción del 50%. Existe cierta ambigüedad en relación con la definición de restaurante, pero no está claro si el IRS proporcionará más orientación.

Es importante hacer un seguimiento de estos diferentes tipos de gastos para determinar su deducibilidad. Una recomendación es categorizar adecuadamente estos gastos en un libro mayor para clasificar qué partidas son deducibles. Esto hará que el proceso de preparación de la declaración de impuestos sea mucho más fácil. También es esencial mantener un buen registro y guardar los recibos de dónde se incurrió en los gastos, con quién y qué artículos o servicios se compraron. Por ejemplo, los gastos de comida y bebida que se incluyen en el coste de una actividad de ocio no son deducibles. Pero si esos gastos se compraron por separado de la actividad de ocio o figuran por separado en una factura, los gastos pueden asignarse y considerarse deducibles.

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